Steuerfrist für Kryptoinhaber in den USA
Die IRS Steuersaison ist offiziell in den USA eröffnet. Der 15. April 2024 ist der Stichtag für Kryptoinhaber, um ihre Transaktionen für das Jahr 2023 dem Internal Revenue Service (IRS) zu melden.
Die Steuerperiode 2023 umfasst alle Aktivitäten zwischen dem 1. Januar 2023 und dem 31. Dezember 2023. Verspätete Einreichungen, Nichtzahlung der fälligen Steuern und Kryptosteuerhinterziehung können zu Strafen von Geldbußen bis hin zu Gefängnisstrafen führen. Wir werden dies unten genauer behandeln.
Die Steuersätze für das Jahr 2023 werden nach US-amerikanischen Bundessteuersätzen festgelegt.
Steuersätze für das Jahr 2023:
- 10%: $0 bis $11,000 für Singles, $0 bis $22,000 für Haushaltsvorstände, $0 bis $11,000 für gemeinsam verheiratete Paare, $0 bis $15,700 für getrennt lebende Ehepartner
- 12%: $11,001 bis $44,725 für Singles, $22,001 bis $89,450 für Haushaltsvorstände, $11,001 bis $44,725 für gemeinsam verheiratete Paare, $15,701 bis $59,850 für getrennt lebende Ehepartner
- 22%: $44,726 bis $95,375 für Singles, $89,451 bis $190,750 für Haushaltsvorstände, $44,726 bis $95,375 für gemeinsam verheiratete Paare, $59,851 bis $95,350 für getrennt lebende Ehepartner
- 24%: $95,376 bis $182,100 für Singles, $190,751 bis $364,200 für Haushaltsvorstände, $95,376 bis $182,100 für gemeinsam verheiratete Paare, $95,351 bis $182,100 für getrennt lebende Ehepartner
- 32%: $182,101 bis $231,250 für Singles, $364,201 bis $462,500 für Haushaltsvorstände, $182,101 bis $231,250 für gemeinsam verheiratete Paare, $182,101 bis $231,250 für getrennt lebende Ehepartner
- 35%: $231,251 bis $578,125 für Singles, $462,501 bis $693,750 für Haushaltsvorstände, $231,251 bis $346,875 für gemeinsam verheiratete Paare, $231,251 bis $578,100 für getrennt lebende Ehepartner
- 37%: $578,126 oder mehr für Singles, $693,751 oder mehr für Haushaltsvorstände, $346,876 oder mehr für gemeinsam verheiratete Paare, $578,101 oder mehr für getrennt lebende Ehepartner
Quelle: Internal Revenue Service, die Steuersätze für US-Bundeseinkommensteuer gelten für kurzfristige Kapitalgewinne.
Steuersätze für langfristige Kapitalgewinne im Jahr 2023:
- 0%: Bis zu $44,625 für Singles, bis zu $59,750 für Haushaltsvorstände, bis zu $89,250 für gemeinsam verheiratete Paare, bis zu $44,625 für getrennt lebende Ehepartner
- 15%: $44,626 bis $492,300 für Singles, $59,751 bis $523,050 für Haushaltsvorstände, $89,251 bis $553,850 für gemeinsam verheiratete Paare, $44,626 bis $276,900 für getrennt lebende Ehepartner
- 20%: Über $492,300 für Singles, über $523,050 für Haushaltsvorstände, über $553,850 für gemeinsam verheiratete Paare, über $276,900 für getrennt lebende Ehepartner
Quelle: Internal Revenue Service
Wie werden Kryptowährungen in den USA besteuert?
Der IRS behandelt digitale Assets steuerlich als Eigentum, nicht als Währung.
Im Allgemeinen bedeutet dies, dass die meisten mit Krypto zusammenhängenden Aktivitäten der Kapitalertragssteuer unterliegen. Es gibt jedoch einige Fälle, in denen der IRS Kryptogewinne aus bestimmten Aktionen als gewöhnliches Einkommen betrachtet.
Hier unterscheidet der IRS zwischen Gewinnen, die beim Verkauf oder der Veräußerung von Kryptowährungen erzielt werden, und Gewinnen aus anderen Aktivitäten (z. B. Staking oder Airdrops).
Es gibt keine Mindestgrenzen für die Meldung von Kryptosteuer. Jeder Betrag, auch nur $100 Wert an Krypto, muss trotzdem dem IRS gemeldet werden.
Bevor wir uns mit steuerpflichtigen Kryptoveranstaltungen befassen, werfen wir einen Blick darauf, welche kryptobezogenen Aktivitäten steuerfrei sind.
Steuerfreie Kryptohandlungen:
Die folgenden Aktionen gelten laut den neuesten von der IRS bereitgestellten Richtlinien nicht als steuerpflichtige Ereignisse:
- Kauf von Kryptowährungen (einschließlich NFTs) mit Fiat-Währung
- Übertragung digitaler Assets (einschließlich NFTs) von einer Ihrer Kryptobrieftaschen zu einer anderen, die Ihnen gehört
- Erzeugung von NFTs
- Verschenken von Kryptowährungen (unterliegt dem jährlichen Schenkungslimit von $17,000 für 2023 und $18,000 für 2024)
- Hinterlegen von Kryptowährungen als Sicherheit für DeFi-Kredite
- Spenden von Kryptowährungen für wohltätige Zwecke (unterliegt den unten genannten Bedingungen)
- Verriegelung digitaler Assets in einem Staking-Smart Contract (ohne dabei erhaltene Belohnungen einzuschließen)
Es ist wichtig zu betonen, dass der Kauf von Kryptowährungen mit einer anderen Kryptowährung ein steuerpflichtiges Ereignis ist. Der IRS betrachtet diese Handlung als Veräußerung, die wir unten genauer betrachten werden.
Zusätzlich können Spenden von Kryptowährungen für wohltätige Zwecke steuerlich absetzbar sein. Allerdings schreibt ein IRS-Memorandum vor, dass Personen, die eine Steuererleichterung über $5,000 geltend machen, zuerst eine qualifizierte Schätzung vornehmen lassen müssen.
Steuern auf Kapitalgewinne:
Die folgenden Aktionen unterliegen laut den neuesten von der IRS bereitgestellten Richtlinien der Kapitalertragssteuer:
- Handel von digitalen Assets gegen andere (einschließlich Stablecoins und NFTs)
- Verkauf von digitalen Assets gegen Fiat-Währung (einschließlich Metaverse-Objekten oder Immobilien)
- Verkauf oder Verwendung von digitalen Assets zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen
Bei dieser steuerlichen Behandlung sind nur Gewinne steuerpflichtig, die durch den Verkauf oder anderweitige Veräußerung eines digitalen Assets erzielt werden. Die fällige Steuer richtet sich nach dem Unterschied zwischen dem Preis, den Sie für das Asset bezahlt haben (bekannt als „Anschaffungskosten“) und dem Preis, zu dem Sie es verkauft haben.
Es gibt zwei verschiedene Steuersätze für Kapitalgewinne aus digitalen Assets:
- Kurzfristige Kapitalgewinne
- Langfristige Kapitalgewinne
Welchen Satz Sie zahlen, hängt davon ab, wie lange Sie jede Investition gehalten haben.
Gewinne aus der Veräußerung von digitalen Assets, die ein Jahr oder weniger gehalten wurden, unterliegen der Steuer für kurzfristige Kapitalgewinne. Gewinne aus der Veräußerung von Assets, die länger als ein Jahr gehalten wurden, unterliegen der Steuer für langfristige Kapitalgewinne.
Die IRS besteuert kurzfristige Kapitalgewinne zum selben Satz wie Ihren Einkommensteuersatz. Die aktuellsten Zahlen finden Sie in den Steuersatztabellen oben.
Die IRS besteuert langfristige Kapitalgewinne zu einem niedrigeren Satz, um Kryptoinvestoren dazu zu ermutigen, Assets zu halten.
Gewinne und Verluste werden normalerweise verrechnet. Das heißt, Sie können einen langfristigen Verlust mit einem langfristigen Gewinn und einen kurzfristigen Verlust mit einem kurzfristigen Gewinn verrechnen. Wenn es überschüssige Verluste in einer Kategorie gibt, können Sie diese mit Gewinnen beider Kategorien verrechnen.
Steuern auf Einkommen:
Die folgenden Aktionen sind ebenfalls steuerpflichtige Ereignisse laut den neuesten von der IRS bereitgestellten Richtlinien:
- Gewinne aus den oben genannten Aktionen gelten als gewöhnliches Einkommen und werden genauso wie kurzfristige Kapitalgewinne besteuert. Die neuesten US-Bundeseinkommenssteuersätze finden Sie in der Tabelle oben.
Staking bei Kraken:
Der IRS hat neue Richtlinien zur Behandlung von Staking-Erträgen veröffentlicht. In der „Revenue Ruling 2023-14“ hat der IRS festgelegt, dass Staking-Erträge im Steuerjahr, in dem der Steuerpflichtige die Kontrolle über die erhaltenen Kryptowährungen erlangt, in das Bruttoeinkommen einbezogen werden müssen. Kontrolle bezieht sich in der Regel auf die Fähigkeit des Steuerpflichtigen, das Asset zu verkaufen oder anderweitig zu übertragen oder abzuheben.
Die Entscheidung klärt weiterhin, dass diese Behandlung gilt, egal ob der Steuerpflichtige direkt an einer Proof-of-Stake-Blockchain stakt oder durch Staking an einer Börse zusätzliche Tokens erhält. Die Höhe des einzubeziehenden Einkommens basiert auf dem Marktwert der Belohnung am Tag, an dem der Steuerpflichtige die Kontrolle erlangt.
Konsultieren Sie bitte Ihren Steuerberater für weitere Anleitung.
US-Kunden, die 2023 mehr als $600 an Staking-Erträgen erhalten haben, erhalten vom Kraken einen IRS-Formular 1099-MISC. Kraken sendet dieses Formular auch an die IRS. Dieses Formular hilft dabei, den auf Ihrer Steuererklärung für das Jahr 2023 erforderlichen Betrag zu berechnen.
Erfahren Sie mehr über das IRS-Formular 1099-MISC hier und die Kraken Tax Forms FAQ hier. Wenn Sie nicht berechtigt sind, das Formular 1099-MISC zu erhalten, sollten Sie dennoch alle Staking-Erträge melden, über die Sie die Kontrolle im Jahr 2023 erlangt haben.
IRS-Formular 1099-B:
Das Formular 1099-B enthält Informationen über den Verkauf von Aktien und anderen Finanzinstrumenten und kann auch weitere Details des Verkaufs wie den Anschaffungswert und Daten zur Feststellung des steuerpflichtigen Einkommens für die Transaktion enthalten. US-amerikanische Steuerzahler nutzen dieses Formular, um ihre Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf solcher Instrumente zu berechnen. Kraken gibt derzeit kein Formular 1099-B aus. Abhängig von der Umsetzung der vorgeschlagenen Vorschriften für digitale Vermögenswerte können oder müssen Kraken ab 2025 bestimmte Transaktionen, die Optionen und Terminkontrakte betreffen, im Formular 1099-B melden.
Meldung von Kryptoverkäufen im IRS-Formular 1099:
Das am 15. November 2021 unterzeichnete Infrastruktur- und Investitionsgesetz erfordert von Kryptowährungs-„Brokern“ wie Kraken die Meldung des Verkaufs von Digital Assets an die IRS, ähnlich wie bei traditionellen Finanzinstrumenten (z. B. im Formular 1099-B). Der IRS hat vorläufige Vorschriften für digitale Asset-Broker erlassen und in diesen vorläufigen Vorschriften die Meldepflicht von Transaktionen mit Digital Assets auf ein vorgeschlagenes Formular 1099-DA bis zum Jahr 2025 verschoben. Es wurden zahlreiche Rückmeldungen zu dem Vorschlag von der Industrie und den Steuerzahlenden erhalten, die vor einer etwaigen endgültigen Regelung analysiert werden sollten.
Da die Vorschriften nur vorläufig sind und sich in Zukunft ändern können, sollten Sie die Steuersektion unseres Support Centers auf Aktualisierungen überprüfen. Darüber hinaus werden zukünftige US-Steuerregelungen die Meldung von Überweisungen von Digital Assets von anderen Börsen und Wallets erfordern, und wir planen, die Meldepflichten dieser Vorschriften zu erfüllen, sobald sie wirksam werden.
Für das Steuerjahr 2023 wird Kraken kein Formular 1099-B (oder äquivalent wie das vorgeschlagene Formular 1099-DA) bei der IRS einreichen, und wir senden auch kein Formular 1099-B an Kunden aus. Stattdessen bieten wir Ihnen die Möglichkeit, Ihre Kontohistorie herunterzuladen, wie unten beschrieben.
Wie berechnet und reicht man Kryptosteuererklärungen ein:
Handelsabrechnungen und Depotverlaufsberichte von Kraken sind in der Regel gute Ausgangspunkte für die Kalkulation der Anschaffungskosten Ihrer Cryptotransaktionen. Da diese Dokumente jedoch nicht immer endgültige Steuerdokumente sind, sollten Sie die Daten mit Ihren eigenen Aufzeichnungen abgleichen und gegebenenfalls anpassen. Wie bei jeder Steuerfragen sollten Sie einen qualifizierten Steuerexperten konsultieren oder einen Steuerdienstleister verwenden, der steuerliche Kalkulationsdienste für Cryptotransaktionen anbietet.
Gibt es dritte Dienstleister, die Kryptosteuerkalkulatoren anbieten?
Ja, es gibt eine Vielzahl von Steuerrechenwebsites, die direkte Integrationen mit Kraken haben. Kraken selbst gibt keine direkten Empfehlungen für Steuerdienste, aber Sie können Kraken-Auszugsdateien verwenden, um Ihre Cryptotransaktionen auf einer dieser Websites zu importieren.
Zukünftige Verbesserungen:
Kraken plant, in Zukunft weitere Verbesserungen an unseren Steuerberichtsfunktionen einzuführen, einschließlich Updates für unsere CSV-Dateien, um die Integration mit Drittanbieter-Software zu verbessern.
Einreichen von Kryptosteuererklärungen:
Sobald Sie berechnet haben, wie viel Steuer Sie schulden, müssen Sie die folgenden Formulare ausfüllen:
- Seite 1 des Formulars 1040 erfordert, dass Sie ausdrücklich angeben, ob Sie im Jahr 2023 zu irgendeinem Zeitpunkt: a) digital assets als Belohnung, Auszeichnung oder Zahlung für Eigentum oder Dienstleistungen erhalten haben, oder b) ein digitales Asset (oder ein finanzielles Interesse daran) verkauft, getauscht oder anderweitig veräußert haben.
- Überprüfen Sie „Ja“, wenn Sie im Jahr 2023 zu irgendeinem Zeitpunkt:
- Digitale Assets als Zahlung für Ihr Eigentum oder Ihre erbrachten Dienstleistungen erhalten haben
- Digitale Assets als Belohnung oder Auszeichnung erhalten haben
- Neue digitale Assets durch Mining, Staking und ähnliche Aktivitäten erhalten haben
- Digitale Assets durch einen Hard Fork erhalten haben
- Digitale Assets gegen Eigentum oder Dienstleistungen veräußert haben
- Digitale Assets gegen andere digitale Assets verkauft oder getauscht haben
- Ein digitales Asset verkauft haben
- Sonstiges finanzielles Interesse an einem digitalen Asset veräußert haben
- Für die Steuer auf Kapitalgewinne müssen Sie das Formular 8949 ausfüllen. Wenn Sie Verluste gemeldet haben, können Sie den Betrag von Ihrer Kapitalgewinnsteuerschuld abziehen. Dazu müssen Sie das Formular 1040, Schedule D, ausfüllen.
- Für Einkommensteuern im Zusammenhang mit Krypto müssen die meisten Menschen das Formular 1040, Schedule 1, oder Schedule C ausfüllen. Je nach Status kann es jedoch erforderlich sein, eine andere Art von Formular 1040 auszufüllen.
- Formular 1040-SS: Gilt für Einwohner in Guam, Amerikanisch-Samoa, den Amerikanischen Jungferninseln (USVI), der Nördlichen Marianen (CNMI) und Puerto Rico.
- Formular 1040-NR: Gilt für Personen, die als „nicht ansässige Ausländer“ gelten.
Strafen:
Steuerhinterziehung bei Kryptowährungen kann zu schweren Strafen führen. Das IRS kann Geldbußen von bis zu 75% der nicht gemeldeten Cryptogewinne verhängen (maximal $100,000 für Einzelpersonen und $500,000 für Unternehmen) und eine Steuerprüfung kann unbegrenzt offen bleiben. Es können auch andere Strafen je nach Ihren speziellen Steuerumständen anfallen.
Zusätzlich können strafrechtliche Verurteilungen zu einer fünfjährigen Gefängnisstrafe führen.
Wenn Sie unsicher sind, wie Sie Ihre Steuererklärungen berechnen oder einreichen sollen, ist es ratsam, sich von einem Steuerexperten beraten zu lassen.
